Lars Klingbeil (SPD) greift gerade den Ball auf, der nach dem Platzen der Ampel-Koalition auf dem Feld des deutschen Steuersystems liegen geblieben war: die Reform der Lohnsteuer. Der Bundesfinanzminister will die beiden Steuerklassen III und V weitgehend außer Kraft setzen, zugunsten eines neuen Systems. Konservative Politiker, etwa der CSU, sehen darin einen Angriff auf das traditionelle Familienkonzept.
Um dem Thema aber gleich etwas Aufregungspotenzial zu nehmen: Die Debatte dreht sich weniger um Geschlechtergerechtigkeit als vielmehr um handfeste wirtschaftliche Vorteile, die diese Stilllegung laut Forschenden bringen kann.
Weniger Hin- und Hergeschiebe von Steuern
Bislang läuft es vereinfacht gesagt so: Lassen sich Ehepaare gemeinsam steuerlich veranlagen, bekommt der Partner mit dem höheren Einkommen die besonders günstige Steuerklasse III. In Familien ist das in der Regel der Mann. Der Partner mit dem niedrigeren Einkommen landet in der Steuerklasse V, mit einem deutlich höheren Steuersatz. Zusammengerechnet kommt dabei für das Paar häufig eine zu geringe Lohnsteuerlast heraus, erklärt der Experte des Instituts der deutschen Wirtschaft (IW), Martin Beznoska.
Dieser Vorteil wird aber mit der Einkommensteuererklärung nach Jahresende wieder zurückgerechnet. Was man also im einen Jahr zu viel erhalten hat, wird im nächsten wieder abgezogen. Manchmal kommt es deshalb auch zu Steuernachzahlungen. Insofern würde die Abschaffung der beiden Steuerklassen für mehr Planbarkeit und für weniger Hin und Her sorgen, davon ist der IW-Experte überzeugt.
Wie soll künftig gerechnet werden?
Künftig müssten Ehepartner vorab melden, was sie voraussichtlich verdienen werden. Das Finanzamt schätzt anhand dessen, wie hoch die gemeinsame Einkommensteuer des Paares ausfallen dürfte. Beide Partner würden nun in Steuerklasse IV landen und dementsprechend gleichberechtigt Lohnsteuer zahlen.
Dabei berechnet das Finanzamt automatisch eine Kennzahl, die die individuellen Verhältnisse des Paares widerspiegelt, weshalb das neue System auch als „Automatisiertes Faktorverfahren“ bezeichnet wird. Wichtig dabei: Die gesamte jährliche Einkommensteuer des Ehepaars ändert sich nicht, da das Ehegattensplitting ja bestehen bleibt. Es ändert sich nur, wer während des Jahres wie viel Lohnsteuer vorauszahlt.
Blick aufs Konto gerade für Frauen oft frustrierend
BR24 hat sich vom IW ein Beispiel durchrechnen lassen. Ein Erstverdiener bekommt monatlich 5.000, die Zweitverdienerin 3.000 Euro. Im alten System muss sie monatlich gut 630 Euro Lohnsteuer bezahlen. Er, trotz des deutlich höheren Gehalts, nur etwas über 400 Euro. Im neuen System ergäben sich für ihn gut 770 Euro und für sie nur noch rund 290 Euro an monatlicher Lohnsteuer.
